Fjalor tatimor
Fjalor i termave kryesore tatimore dhe tregtare ne Shqiperi. 38 terma me shpjegime, shembuj dhe keshilla praktike.
TVSH (Tatimi mbi Vlerën e Shtuar)
TVSH (Tatimi mbi Vlerën e Shtuar) është tatim indirekt mbi konsumin që zbatohet në çdo fazë të qarkullimit. Shqipëria aplikon tre norma: 20% standarde, 6% e reduktuar (turizëm/libra), 10% e reduktuar (bujqësor).
CIS (Sistemi Qendror i Faturimit)
CIS (Central Invoice System) është sistemi i fiskalizimit elektronik i operuar nga AKSHI dhe DPT. Çdo faturë duhet të regjistrohet në CIS dhe të marrë NIVF (Numri i Identifikimit të Verifikimit të Faturës).
Person Fizik (PF)
Person Fizik (PF) është forma më e thjeshtë e biznesit në Shqipëri - tregtar individual pa entitet juridik të veçantë. Përfaqëson 77.8% të të gjitha entiteteve të regjistruara (~196,067).
Regjimi Tranzitor 0%
Neni 69 i Ligjit 29/2023 parashikon normë 0% për të ardhurat biznesore kur qarkullimi bruto vjetor nuk kalon ALL 14,000,000 (~€135,000), deri më 31 dhjetor 2029.
NIPT (Numri i Identifikimit të Personit të Tatueshëm)
NIPT (NUIS) është numri unik i identifikimit tatimor në Shqipëri. Format: 10 karaktere - shkronjë dekade (J/K/L/M) + 8 shifra + shkronjë kontrolli. Shërben si ID tatimor dhe ID kompanie (pa numër të veçantë).
SHPK (Shoqëri me Përgjegjësi të Kufizuar)
SHPK është shoqëri tregtare me përgjegjësi të kufizuar - ekuivalenti shqiptar i LLC. Kapital minimal: ALL 100 (~€1). Tatim mbi fitimin: 15% (deri 14M), 23% (mbi 14M). Dividenti: 8% WHT.
Zbritje Forfetare (Lump-Sum Deduction)
Për Person Fizik me CA ≤ ALL 10M, ligji lejon zbritje forfetare në vend të shpenzimeve reale. Normat ndryshojnë sipas aktivitetit: 30% freelancer, 50% shërbime, 60% prodhim/hoteli, 70% pakicë, 90% shumicë.
DPT (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve)
DPT (Drejtoria e Përgjithshme e Tatimeve) është autoriteti tatimor qendror i Shqipërisë, përgjegjës për administrimin e tatimeve, mbledhjen, kontrollin dhe shërbimet ndaj tatimpaguesve.
Self-Care Portal
Self-Care Portal është portali falas i qeverisë për lëshimin e faturave të fiskalizuara përmes CIS, pa nevojë për softuer certifikuar. Aksesi: efiskalizimi-app.tatime.gov.al/self-care/.
NIVF (Numri i Identifikimit të Verifikimit të Faturës)
NIVF (ose FIC - Fiscalization Identification Code) është kodi unik që CIS i cakton çdo fature pas fiskalizimit. Çdo faturë e vlefshme duhet të ketë NIVF.
Pragu ALL 14M (Tatim mbi të ardhurat)
ALL 14,000,000 është pragu kritik: nën këtë nivel, norma tranzitore 0% zbatohet deri 2029. Mbi këtë nivel: 15% tatim (deri 14M) dhe 23% (mbi 14M).
Testi i Përqendrimit të Klientëve
Që nga janari 2025: nëse ≥80% e CA vjen nga një klient ose ≥90% nga më pak se 3 klientë, të ardhurat riklasifikohen si të ardhura punësimi (TAP 13%/23% në vend të regjimit 0%).
PKP (Plani Kontabël i Përgjithshëm)
PKP (Plani Kontabël i Përgjithshëm) është sistemi i llogarive kontabël të Shqipërisë, i bazuar në modelin francez PCG. 7 klasa: 1=Kapital, 2=Aktive afatgjata, 3=Inventar, 4=Të tretët, 5=Mjete monetare, 6=Shpenzime, 7=Të ardhura.
Sigurimet Shoqërore dhe Shëndetësore
Sigurimet shoqërore dhe shëndetësore janë kontribute të detyrueshme. Person Fizik: ALL 14,900/muaj fiks (ALL 178,800/vit). Punëdhënës: 16.7%. Punëmarrës: 11.2%.
QKB (Qendra Kombëtare e Biznesit)
QKB (Qendra Kombëtare e Biznesit) është institucioni që menaxhon regjistrin tregtar të Shqipërisë. Lëshon NIPT, regjistron bizneset, ruan pasqyrat financiare vjetore.
SEPA në Shqipëri
SEPA (Single Euro Payments Area) është operacionale në Shqipëri që nga tetori 2025. Lejon transferta EUR me standarde evropiane ISO 20022 përmes 11 bankave aktive.
Tatimi në Burim (WHT)
Tatimi në burim mbahet mbi pagesa specifike: 8% mbi dividentë, 15% mbi interesa dhe honorare, 15% mbi pagesa ndaj jorezidentëve.
Amortizimi (Depreciation)
Amortizimi lejohet vetëm me metodën lineare që nga janari 2024 (Neni 22, Ligji 29/2023). 4 kategori: I=5% ndërtesa, II=15% jo-materiale, III=20% pajisje, IV=25% IT.
Ligji 124/2024 (Mbrojtja e të Dhënave)
Ligji 124/2024, efektiv nga 31 janari 2025, është ligji shqiptar i mbrojtjes së të dhënave personale, i alignuar plotësisht me GDPR-në e BE-së.
Fiskalizimi (CIS - Sistemi i Faturimit)
Fiskalizimi eshte sistemi i faturimit elektronik ne kohe reale ne Shqiperi (CIS), i detyrueshem per te gjithe tatimpaguesit pa prag minimal qarkullimi.
Tatimi mbi te Ardhurat Personale (TAP)
Tatimi mbi te ardhurat personale (TAP) ne Shqiperi eshte progresiv: 0% per paga deri ALL 50.000/muaj, 13% per 50.001-200.000, 23% mbi 200.000 ALL/muaj.
Tatimi mbi Fitimin (CIT) - 15%
Tatimi mbi fitimin (CIT) ne Shqiperi eshte 15% mbi fitimin e tatueshwm. Bizneset me qarkullim nen ALL 14,000,000 paguajne 0% CIT (Regjimi 0%).
Paga minimale 2026 (ALL 50,000)
Paga minimale bruto ne Shqiperi per 2026 eshte ALL 50.000/muaj (~€485), e rritur nga ALL 40.000 (VKM Nr. 776/2025, efektive 1 janar 2026).
Kontributet per vetvepunesim 2026
Te vetvepunesuarit paguajne kontribute sociale ALL 14.900/muaj: sigurime sociale ALL 11.500 (23% x paga minimale) + shendetesore ALL 3.400 (3.4% x 2x paga minimale).
Deklarata Vjetore e te Ardhurave
Deklarata vjetore e te ardhurave eshte e detyrushme per individet me te ardhura vjetore mbi ALL 2,000,000 dhe per te gjithe personat fizike me aktivitet biznesi.
Limiti i pagesave cash (ALL 100,000 nga 2026)
Nga 1 janari 2026, limiti per pagesa cash ndermjet bizneseve (B2B) eshte ulur ne ALL 100.000 (nga ALL 150.000). Gjoba: 10% e vleres se transaksionit.
Deklarata e TVSH (mujore/tremujore)
Deklarata e TVSH deklarohet mujor ose tremujor ne varesi te qarkullimit. Nga prilli 2025, te dhenat CIS parapopullojne deklaraten. Nga janari 2026, DPT mund te gjeneroje automatikisht.
Regjimi i Thjeshte i Tatimit mbi Fitimin
Regjimi i Thjeshte lejon bizneset me qarkullim vjetor nen ALL 14,000,000 te paguajne 0% tatim mbi fitimin, pavaresisht formes juridike (PF ose SHPK).
Tatimi mbi Dividentin (8%)
Tatimi mbi dividentin ne Shqiperi eshte 8%, i mbajtur ne burim nga shoqeria shperndarse (Ligji 29/2023, Neni 33).
Deklarata e Pagave (payroll mujor)
Deklarata e pagave eshte dokumenti mujor ku punedhenesi deklaron pagat, kontributet sociale (E-Sig 025) dhe tatimin mbi te ardhurat personale per cdo punonjes.
Ligji 29/2023 (Per Tatimin mbi te Ardhurat)
Ligji 29/2023 'Per Tatimin mbi te Ardhurat' eshte reforma me e rendesishme tatimore ne Shqiperi, efektive nga 1 janar 2024.
Paketa Fiskale 2026 (Ligji 79/2025)
Paketa Fiskale 2026 (Ligji 79/2025) permban ndryshime te rendesishme: limit cash B2B ALL 100.000, deklarata TVSH automatike nga CIS, dhe fuqizim i fiskalizimit.
TVSH ne eksport dhe sherbime nderkombetare
Eksportet e mallrave jane te perjashtuara me te drejte kreditimi (0% TVSH). Sherbimet B2B per klientet e huaj ndjekin rregullin e vendit te marresit.
DTT (Marreveshje Tatimore te Dyfishta)
DTT (Marreveshjet per Shmangien e Tatimit te Dyfishtw) jane marreveshje dypaloshe qe parandalojne tatimin e dyfishtw te te ardhurave nderkombetare.
e-Albania (portali qeveritar online)
e-Albania (e-albania.al) eshte portali qeveritar online nepermjet te cilit kryhen te gjitha procedurat e regjistrimit te biznesit dhe sherbimeve publike ne Shqiperi.
Kontabiliteti ne Shqiperi (SKK/SNRF)
Kontabiliteti ne Shqiperi rregullohet nga Ligji 25/2018. Bizneset aplikojne SKK (Standarde Kombetare te Kontabilitetit) ose SNRF (IFRS) per entitete te medha dhe publike.
Tatimi mbi Pronen
Tatimi mbi pronen eshte tatim lokal mbi ndertesat dhe token, i percaktuar nga bashkite. Normat variojne nga 0.05% deri 0.3% ne varesi te vendndodhjes dhe perdorimit.
Transfer Pricing (Cmimet e Transferimit)
Transfer pricing rregullon cmimet e transaksioneve ndermjet paleve te lidhura (shoqerite brenda te njejtit grup) per te parandaluar zhvendosjen artificiale te fitimeve.