Fjalor tatimor
Fjalor i termave kryesore tatimore dhe te biznesit ne Kosove. 22 terma me shpjegime, shembuj dhe keshilla.
TVSH (Tatimi mbi Vleren e Shtuar)
TVSH ne Kosove ka tri norma: 18% standarde, 8% e reduktuar per furnizime esenciale, dhe 0% per eksporte. Pragu per regjistrim: €30.000/vit.
TAK (Administrata Tatimore e Kosoves)
TAK (Administrata Tatimore e Kosoves) eshte institucioni qe administron te gjitha tatimet ne Kosove: TVSH, tatim mbi te ardhurat, kontribute pensionale.
NUI (Numri Unik Identifikues)
NUI (Numri Unik Identifikues) eshte identifikuesi universal 9-shifror (fillon me 81) per te gjitha qellimet ligjore, tatimore, doganore dhe pensionale ne Kosove.
NF (Numri Fiskal, historik)
NF (Numri Fiskal) ishte identifikuesi tatimor 9-shifror (fillon me 6) para reformes NUI te 2019. Ende i vlefshem per bizneset e regjistruara para 2019.
ARBK (Agjencia e Regjistrimit te Bizneseve)
ARBK (Agjencia e Regjistrimit te Bizneseve te Kosoves) eshte autoriteti i vetem per regjistrimin e bizneseve, me 29 sportele komunale dhe regjistrim falas.
SH.P.K. (Shoqeria me Pergjegjesi te Kufizuar)
SH.P.K. eshte forma dominante e biznesit ne Kosove: pa minimum kapital statutor (€1 simbolik), regjistrim falas per 3 dite, dhe avantazhi kryesor - dividendet jane te perjashtuara nga tatimi.
B.I. (Biznesi Individual)
B.I. (Biznesi Individual) eshte forma me e thjeshte: regjistrim per 2 dite falas, por me pergjegjesi te pakufizuar personale per te gjitha borxhet e biznesit.
Tatimi presumtiv (3%/9%/10%)
Tatimi presumtiv aplikohet mbi qarkullimin bruto pa zbritje shpenzimesh: 3% per tregti/transport, 9% per sherbime, 10% per te ardhura nga qiraja.
Tatimi real (CIT 10% / PIT 0-10%)
Tatimi real aplikohet per biznese mbi pragjet e presumtivit: CIT 10% per SH.P.K. mbi fitimin neto, PIT progresiv (0%/8%/10%) per B.I.
CIT (Tatimi mbi te Ardhurat e Korporatave) 10%
CIT ne Kosove eshte 10% mbi fitimin neto te personave juridike. Avantazhi kryesor: dividendet jane plotesisht te perjashtuara nga tatimi.
Kontributet pensionale (5% + 5%)
Kontributet pensionale ne Kosove jane 10% te pages bruto: 5% punonjesi (i zbritshem nga PIT) + 5% punedhenesi. Administrohen nga KPST.
EDI (Infrastruktura Elektronike e Deklarimit)
EDI (Infrastruktura Elektronike e Deklarimit) eshte platforma e obligatorme per te gjitha deklaratat tatimore ne Kosove qe nga 1 shkurti 2022.
Pragu i TVSH-se €30.000
Regjistrimi per TVSH eshte i detyrueshem kur qarkullimi kalon €30.000 brenda vitit kalendarik. Afati per regjistrim: 15 dite kalendarike.
Dividende 0% tatim ne Kosove
Dividendet e shperndara nga SH.P.K. ne Kosove jane plotesisht te perjashtuara nga tatimi - si ne CIT ashtu edhe ne PIT. Kjo eshte nje avantazh i jashtezakonshem.
PIT progresiv (0%/8%/10%)
PIT ne Kosove eshte progresiv: 0% deri €3.000/vit, 8% per €3.001-5.400, 10% mbi €5.400. Reforma e gushtit 2024 (Ligji 08/L-142).
Forma WM (deklarata mujore e pagave)
Forma WM eshte deklarata mujore ku punedhenesi deklaron PIT dhe kontributet pensionale per cdo punonjes, dorezuar ne EDI deri me 15.
SAA (Marreveshja e Stabilizim-Asociimit)
SAA (Marreveshja e Stabilizim-Asociimit) me BE, ne fuqi qe prilli 2016, ofron trajtim preferencial doganor per produktet me origjine nga Kosova.
Deklaratat tremujore (IS/QS/IL/QL)
Deklaratat tremujore jane baza e sistemit tatimor te Kosoves: IS/QS per tatimin presumtiv, IL/QL per avancet e tatimit real.
Deklarata vjetore (CD/PD deri 31 mars)
Deklarata vjetore CD (per SH.P.K.) dhe PD (per B.I.) dorezohen deri me 31 mars ne EDI. Obligatore per regjimin real, opsionale per presumtivin.
KPST (Trusti Pensional i Kursimeve)
KPST (Trusti Pensional i Kursimeve te Kosoves) administron llogarite individuale te kursimeve pensionale, me asete qe perfaqesojne ~26% te PBB.
Tatimi ne burim (WHT) Kosove
Tatimi ne burim ne Kosove mbahet mbi pagesa specifike: qira, interesa, autorska prava, pagesa per jorezidentet. 20 DTT ne fuqi per reduktim.
Paga minimale ne Kosove (€264)
Paga minimale bruto ne Kosove eshte €264/muaj - nder me te uletat ne Europe. Kontribute pensionale: 10% (5%+5%). PIT: ~0% per kete nivel.