Dictionar fiscal
Dictionar cu termenii cheie fiscali si de afaceri din Moldova. 35 termeni cu explicatii si exemple practice.
TVA (Taxa pe valoarea adăugată)
TVA (Taxa pe valoarea adăugată) este un impozit indirect pe consum, aplicat în fiecare etapă a circuitului economic al bunurilor și serviciilor. Republica Moldova aplică trei cote: standard 20%, redusă 8% (produse alimentare, medicamente, transport), zero 0% (exporturi).
e-Factura (SIA e-Factura)
e-Factura este Sistemul Informațional Automatizat de facturare electronică al Serviciului Fiscal de Stat, accesibil la efactura.sfs.md. Permite transmiterea, recepția și stocarea facturilor fiscale în format electronic.
IDNO (Numărul de identificare de stat)
IDNO (Numărul de identificare de stat al organizației) este un cod unic de 13 cifre atribuit de Agenția Servicii Publice (ASP) fiecărei entități juridice înregistrate în Republica Moldova. Este echivalentul CUI din România.
IDNP (Numărul de identificare personală)
IDNP (Numărul de identificare personală) este un cod unic de 13 cifre atribuit fiecărei persoane fizice din Republica Moldova. Începe cu cifra 2 și este echivalentul CNP din România.
SRL (Societate cu răspundere limitată)
SRL (Societatea cu răspundere limitată) este cea mai răspândită formă juridică în Republica Moldova. Asociatul răspunde în limita capitalului social subscris. Capital social minim: 1 MDL.
Antreprenor independent (Legea 228/2025)
Antreprenorul independent este o persoană fizică care desfășoară activitate economică sub regimul special instituit prin Legea 228/2025. Plătește un impozit unic pe venituri care înlocuiește PIT, CNAS și CNAM.
Patentă de întreprinzător
Patenta de întreprinzător este un document care conferă dreptul de a desfășura activitate economică pe baza unei taxe fixe lunare, fără obligația ținerii contabilității. Reglementată de Legea 93/1998.
Rezident al Parcului IT (Legea 77/2016)
Parcul IT din Moldova (Moldova IT Park) oferă un regim fiscal special pentru companiile din domeniul IT: un impozit unic de 7% pe venituri brute care înlocuiește 7 impozite și taxe (CIT, PIT, CNAS angajator, CNAM angajator, TVA, impozit pe imobil, taxe locale).
Impozitul pe profit (CIT)
Impozitul pe venitul persoanelor juridice (CIT) în Republica Moldova este de 12% pe profitul impozabil. Profitul nedistribuit poate beneficia de cota 0% (pentru firme cu venituri ≤100M MDL și ≤249 angajați).
CNAS (contribuții asigurări sociale)
CNAS (contribuțiile de asigurări sociale de stat) sunt contribuțiile obligatorii la Casa Națională de Asigurări Sociale. Rata totală: 24% (18% angajator + 6% angajat), fără plafon al bazei de calcul.
CNAM (contribuții asigurare medicală)
CNAM (contribuțiile de asigurare obligatorie de asistență medicală) sunt contribuțiile obligatorii la Compania Națională de Asigurări în Medicină. Rata: 9%, reținută integral din salariul angajatului.
IPC21 (Raport unificat salarizare)
IPC21 este raportul unificat lunar de salarizare care combină impozitul pe venit reținut la sursă (PIT), contribuțiile CNAS (18%+6%) și CNAM (9%) într-un singur formular electronic.
Impozitul pe venit (PIT)
Impozitul pe venitul persoanelor fizice (PIT) în Republica Moldova se calculează la cota unică de 12% pe venitul impozabil.
ÎI (Întreprinzător individual)
Întreprinzătorul individual (ÎI) este forma cea mai simplă de organizare a activității economice de către o persoană fizică. Se înregistrează la ASP în 24 de ore, fără capital social minim.
SFS (Serviciul Fiscal de Stat)
Serviciul Fiscal de Stat (SFS) este organul central de administrare fiscală al Republicii Moldova, responsabil de colectarea impozitelor, administrarea TVA, gestionarea e-Factura și controlul fiscal.
ASP (Agenția Servicii Publice)
Agenția Servicii Publice (ASP) este autoritatea care gestionează Registrul de stat al persoanelor juridice, atribuie IDNO-uri și procesează înregistrarea firmelor în Republica Moldova.
VEN12 (Declarația anuală impozit pe profit)
VEN12 este formularul de declarație anuală a impozitului pe venitul persoanelor juridice (CIT). Se depune de toate SRL-urile și alte entități juridice plătitoare de CIT.
CET18 (Declarația anuală impozit pe venit persoane fizice)
CET18 este formularul de declarație anuală a impozitului pe venit al persoanelor fizice. Se depune de întreprinzătorii individuali (ÎI), antreprenorii independenți, persoanele cu venituri din mai multe surse.
Nota de plată (Ordinul de plată la trezorerie)
Nota de plată este instrumentul de plată utilizat pentru achitarea impozitelor și contribuțiilor la bugetul de stat prin sistemul trezoreriei. Permite plata unică (un singur ordin) pentru orice tip de impozit.
IBAN (Numărul internațional de cont bancar)
IBAN-ul moldovenesc este un cod de 24 de caractere utilizat pentru identificarea unică a conturilor bancare: MD + 2 cifre de control + 2 caractere cod bancă + 18 caractere cont.
Antreprenor Independent (regim nou 2026)
Antreprenorul Independent este un regim nou introdus prin Legea 228/2025, efectiv din 1 ianuarie 2026, ca alternativa moderna la patenta de intreprinzator pentru activitati de servicii.
IT Park Moldova (impozit unic 7%)
Moldova Innovation Technology Park (MITP) ofera un regim fiscal de 7% impozit unic pe venitul brut lunar, inlocuind toate impozitele principale. Garantie de stat pana la 31 decembrie 2035.
Salariul minim 2026 (MDL 5.500)
Salariul minim brut in Republica Moldova este MDL 5.500/luna, efectiv din ianuarie 2025. Reprezinta baza minima pentru calculul contributiilor sociale.
CNAS fix pentru independenti (MDL 22.878)
Contributia fixa anuala CNAS pentru persoane independente (II, GT, patenta) in 2026 este MDL 22.878, majorata de la MDL 20.518 in 2025.
CNAM reducere 80% (MDL 2.527 pana 31 martie)
Prima fixa CNAM pentru independenti este MDL 12.636/an, dar beneficiaza de o reducere de 80% la MDL 2.527 daca este platita pana la 31 martie.
e-Factura obligatorie (octombrie 2026)
Sistemul e-Factura devine obligatoriu la nivel national pentru B2B si B2G din 1 octombrie 2026, dupa o faza pilot din ianuarie 2026.
Regimul freelancer Moldova 2026
Freelancerii din Moldova au mai multe optiuni fiscale in 2026: IT Park (7%), Antreprenor Independent (15%), Intreprindere Individuala cu regim simplificat, sau patenta.
Scutirea personala la impozitul pe venit
Scutirea personala anuala la impozitul pe venit in Moldova este MDL 32.400 (MDL 2.700/luna), care reduce baza impozabila inainte de aplicarea cotei de 12%.
SEPA Moldova (conectivitate din 2024)
Moldova s-a conectat la SEPA (Single Euro Payments Area) din 2024, permitand transferuri SCT (SEPA Credit Transfer) prin bancile participante.
ASP (Agentia Servicii Publice)
ASP (Agentia Servicii Publice) gestioneaza Registrul de Stat al persoanelor juridice si intreprinzatorilor individuali din Moldova.
Regimul simplificat de impozitare
Regimul simplificat de impozitare permite microintreprinderilor (SRL cu venit < MDL 2.400.000 si < 9 angajati) sa plateasca 4% pe venitul din vanzari in loc de CIT 12%.
Declaratia VEN12 (impozit pe venit anual)
VEN12 este declaratia anuala a impozitului pe venit pentru persoanele juridice (SRL, SA) si intreprinderile individuale, cu termen de depunere 25 martie.
Declaratia CET18 (impozit pe venit persoane fizice)
CET18 este declaratia anuala a impozitului pe venit pentru persoane fizice care obtin venituri din mai multe surse sau trebuie sa regularizeze impozitul.
Taxele locale in Moldova
Taxele locale in Moldova includ impozitul pe bunuri imobiliare, taxa pentru unitatile comerciale si de deservire, taxa de piata si alte taxe administrate de autoritatile locale.
Facturare catre UE din Moldova
Serviciile de IT, consultanta si dezvoltare software prestate clientilor din UE nu sunt supuse TVA moldovenesc, deoarece locul prestarii este la beneficiar.