SEF - Sistem elektronskih faktura u Srbiji: Kompletni vodic (2026)
Sistem elektronskih faktura (SEF) je centralna platforma Ministarstva finansija za izdavanje, prijem i cuvanje elektronskih faktura u Srbiji. Od 2023. godine, svi PDV obveznici moraju koristiti SEF za B2B promet. Ovaj vodic pokriva sve sto trebate znati - od registracije do najcescih gresaka.
Ko mora da koristi SEF?
Svi PDV obveznici moraju koristiti SEF za medjusobni promet (B2B) od januara 2023. Svi subjekti javnog sektora od maja 2022. Pausalci su oslobodjeni osim ako fakturisu javnom sektoru.
Obaveza koriscenja SEF-a je uvedena u tri faze: B2G (privatni sektor prema javnom) od maja 2022, G2B (javni prema privatnom) od jula 2022, i B2B (izmedju svih PDV obveznika) od januara 2023.
Svi subjekti registrovani u sistem PDV-a moraju izdavati i primati fakture iskljucivo kroz SEF. To ukljucuje i preduzetnike koji su PDV obveznici. Pausalci i drugi neregistrovani za PDV NISU obavezni da koriste SEF, osim kada fakturisu subjektima javnog sektora.
Vazno: ako se neobavezni subjekt dobrovoljno registruje na SEF, mora nastaviti da ga koristi do kraja tekuce i cele naredne kalendarske godine. Od marta 2026, maloprodaja korporativnim karticama takodje zahteva e-fakturu kroz SEF.
Kako se registrovati na SEF
Registracija se vrsi kroz eID portal (eid.gov.rs) sa kvalifikovanim elektronskim sertifikatom. Prvi pristup na efaktura.mfin.gov.rs automatski registruje subjekt. PDV status se mora deklarisati u roku od 5 dana.
Korak 1: Obezbedite kvalifikovani elektronski sertifikat na fizickom medijumu (USB token ili smart kartica) - isti koji koristite za ePorezi portal.
Korak 2: Pristupite portalu efaktura.mfin.gov.rs kroz eID autentifikaciju. Prilikom prvog pristupa, sistem automatski registruje vas subjekt na osnovu podataka iz registra.
Korak 3: Deklarisete PDV status u roku od 5 dana od registracije (obaveza uvedena izmenama 2024). Zakonski zastupnik vrsi pocetno podesavanje.
Korak 4: Za softversku integraciju, generisete API kljuc u Settings > API Management. API koristi REST format sa JSON odgovorima.
Alternativa rucnom unosu: mozete koristiti besplatan SUF sistem (suf.gov.rs) za upravljanje fakturama, ili se povezati preko jednog od sertifikovanih informacionih posrednika.
UBL 2.1 XML format i obavezni elementi
SEF koristi UBL 2.1 standard sa srpskom SRBEFN CIUS adaptacijom. Obavezni elementi: jedinstveni broj fakture, datum izdavanja (mora biti trenutni), tip (380/381/386), PIB izdavaoca i primaoca, PDV obracun po kategorijama.
Svaka e-faktura na SEF-u mora sadrzati sledece XML elemente: jedinstveni broj fakture (jedinstven kroz sve godine), datum izdavanja koji MORA biti jednak datumu slanja (retroaktivne fakture nisu dozvoljene), kod tipa fakture (380 za fakturu, 381 za knjizno odobrenje, 386 za avansnu fakturu), valutu, kompletne podatke o izdavaocu i primaocu ukljucujuci PIB, poreski obracun po kategorijama, i najmanje jednu stavku.
Za fakture javnom sektoru obavezan je i JBKJS primaoca (Jedinstveni Broj Korisnika Javnih Sredstava), plus najmanje jedan od: broj narudzbenice, broj ugovora ili broj sporazuma. Podrzana su samo 2 decimalna mesta. Prilozi su ograniceni na PDF format (max 3 fajla, ukupno 75 MB).
Najcesca greska: slanje fakture sa datumom razlicitim od trenutnog. SEF odbija svaku fakturu ciji datum ne odgovara danu slanja.
PDV kategorije na SEF-u
Srbija koristi 9 PDV kategorija: S (standardna 20/10%), AE (obrnuto zaracunavanje), Z (izvoz), E (oslobodjeno bez odbitka), O (van opsega), OE (nije promet), R (prenos imovine), SS (posebne seme), N (ponistavanje).
Kategorija S se koristi za standardni promet sa stopom od 20% ili 10% i ne zahteva sifru osnova oslobodjenja. Sve ostale kategorije zahtevaju TaxExemptionReasonCode u XML-u.
Kategorija O (van opsega) je najvaznija za IT frilensere - koristi se za usluge sa mestom prometa u inostranstvu po clanu 12 stav 4 ZPDV. Kategorija AE se koristi za obrnuto zaracunavanje kada je kupac poreski duznik (clan 10 stav 2). Kategorija Z za izvoz sa pravom na odbitak pretporeza.
Od decembra 2022, kategorija OE se koristi za iznose koji nisu promet (stete, penali, depoziti), a N za ponistavanje. Cesta greska: stavljanje stope 0% sa kategorijom S umesto odgovarajuce kategorije oslobodjenja - SEF ovo prihvata ali poreski inspektori to tretiraju kao gresku u PDV evidenciji.
Kazne i najcesce greske
Kazne za nepostovanje: 200.000-2.000.000 RSD za pravna lica, 50.000-500.000 RSD za preduzetnike. Najcesce greske: datumska nepodudarnost, nedostajuci JBKJS, neispravan tip avansne fakture.
Prema clanovima 18-21 Zakona o elektronskom fakturisanju, kazne za nepostovanje krecu se od 200.000 do 2.000.000 RSD za pravna lica i 50.000 do 500.000 RSD za preduzetnike. Odgovorno lice se kaznjava sa 50.000 do 150.000 RSD.
Pozitivna vest: od izmena 2024, ispravka pogresne PDV evidencije PRE pocetka inspekcije znaci da se prekrsaj ne smatra ucinjenim.
Najcesce greske na SEF-u: (1) Datumska nepodudarnost - samo fakture sa tekucim datumom se prihvataju, (2) Nedostajuci JBKJS za primaoce iz javnog sektora, (3) Neprihvacena avansna faktura pri izdavanju konacne, (4) Duplirani brojevi faktura, (5) Prilozi koji nisu u PDF formatu, (6) Slanje entitetu koji nije registrovan na SEF-u.
Novine od decembra 2025 (Sl. glasnik 109/2025): sistem za elektronske otpremnice (e-delivery notes) pokrece se od januara 2026 za javni sektor i od oktobra 2027 za pun B2B promet. Automatski PDV obracun iz SEF podataka odlozen za januar 2027.