Fakturisanje iz Crne Gore prema EU - PDV, EUR i UIDO
Crna Gora koristi EUR kao zvanicnu valutu, sto eliminise valutni rizik pri fakturisanju EU klijentima. IT, konsalting i slicne usluge ne podlijezu crnogorskom PDV-u jer je mjesto izvrsenja kod primaoca. 44+ UIDO ugovora stite od dvostrukog oporezivanja.
PDV tretman za usluge i robu
B2B usluge (IT, konsalting, inzenjering): cl. 17 Zakona o PDV - mjesto izvrsenja kod primaoca = bez crnogorskog PDV-a. Na fakturi: 'PDV nije obracunat - cl. 17 ZPDV'. Roba: izvoz 0% sa carinskom deklaracijom. EUR valuta eliminise konverziju.
Usluge IT, konsaltinga, inzenjeringa, pravne, racunovodstvene i reklamne ne podlijezu crnogorskom PDV-u kada se pruzaju poslovnim klijentima u EU. Pravna osnova: clan 17 Zakona o PDV - mjesto izvrsenja je tamo gdje primalac ima sjediste.
Faktura mora sadrzavati: napomenu 'PDV nije obracunat na osnovu clana 17 Zakona o PDV', PIB sa ME prefiksom (ME + 8 cifara), IBAN i podatke kupca ukljucujuci EU PDV broj.
Izvoz robe: 0% PDV sa carinskom deklaracijom. Pravo na odbitak ulaznog PDV-a se zadrzava za izvoznike.
Prednost Crne Gore: EUR je zvanicna valuta, pa nema konverzije, kursnih razlika niti potrebe za deviznim racunom. Fakture su automatski u EUR.
UIDO, BEPS MLI i prakticni savjeti
44+ UIDO ugovora (vecina EU clanica). BEPS MLI potpisan 12.11.2025. Smanjene WHT stope: dividende 5-15%, kamate 0-10%, autorska prava 5-10%. Poslovni profit: samo u CG bez stalne poslovne jedinice. SEPA: pristupanje u toku. Trenutno: SWIFT transfer.
44+ UIDO ugovora pokrivaju vecinu EU clanica, SAD, Kinu, Rusiju, Tursku, UAE. BEPS MLI (Multilateralni instrument) potpisan 12. novembra 2025 - modernizuje postojece UIDO.
Smanjene WHT stope putem UIDO: dividende 5-15%, kamate 0-10%, autorska prava 5-10%. Poslovni profit: oporeziv samo u CG bez stalne poslovne jedinice u drugoj drzavi. Certifikat o poreskom rezidentstvu: potreban za primjenu UIDO.
SEPA: Crna Gora radi na pristupanju SEPA sistemu. Trenutno: vecina medjunarodnih transfera ide putem SWIFT. Neke banke vec podrza SEPA u ogranicenom obimu.
Prakticni savjeti za frilensere: otvorite poslovni racun u EUR (vec je zvanicna valuta), fakturisite sa ME PIB-om, navedite SWIFT/BIC kod banke, koristite EFI za fiskalizaciju. Godisnja prijava poreza na dobit do 31. marta (24. aprila za FY2025).