Regjimi i Thjeshte - 0% tatim fitimi per biznese < 14M ALL
Regjimi i Thjeshte eshte avantazhi me i madh per bizneset e vogla ne Shqiperi: 0% tatim mbi fitimin per te gjithe bizneset me qarkullim vjetor nen ALL 14,000,000 - perfshire edhe SHPK. Ky prag u rrit nga ALL 8M ne 2024.
Kush perfshihet dhe si funksionon
Biznese me qarkullim < 14M ALL: 0% CIT pavaresisht formes juridike (PF ose SHPK). PF: zbritje forfetare 30% (shpenzime te panjohura pa dokument). Kalimi: automatik kur qarkullimi tejkalon 14M. Deklarate vjetore e detyrushme (31 mars).
Bizneset me qarkullim vjetor nen ALL 14,000,000 paguajne 0% tatim mbi fitimin. Kjo perfshine te dyja format: Person Fizik (PF) dhe SHPK. Pragu u rrit nga ALL 8,000,000 me Ligjin 29/2023.
Per Person Fizik: zbritje forfetare 30% mbi te ardhurat (Neni 19, Ligji 29/2023). Kjo do te thote qe vetem 70% e te ardhurave konsiderohet fitim i tatueshwm - por me 0% CIT, ky eshte kryesisht i rendesishem per llogaritjen e kontributeve.
Kalimi eshte automatik: kur qarkullimi tejkalon 14M ALL ne cdo periudhe, biznesi kalon ne regjimin e plote me 15% CIT mbi fitimin. Deklarate vjetore e detyrushme deri me 31 mars edhe me 0% CIT.
VLERESIM: norma 5% CIT per shoqerite e softuerit ka skaduar ne dhjetor 2025 (nuk u rinovua me Ligjin 79/2025). Shoqerite IT me qarkullim > 14M tani paguajne 15% te plote.
Strategji: PF ne Regjimin 0% vs SHPK me 15%
Per qarkullim < 14M: PF ne Regjimin 0% eshte optimale (0% CIT, kontribute ALL 14.900/mj, zbritje 30%). Per > 14M ose risk: SHPK (15% CIT + 8% dividende = ~22.1% efektive, por pergjegjesi e kufizuar). Mbi 14M: TVSH e detyrueshme nese > 10M.
Per frilensere dhe biznese te vogla me qarkullim nen ALL 14M: PF ne Regjimin e Thjeshte eshte zgjidhja optimale. 0% CIT, kontribute ALL 14.900/muaj (~€152), zbritje forfetare 30%. Barra totale: vetem kontributet + TVSH (nese > 10M).
Per biznese me qarkullim mbi 14M ose risk te konsiderueshem: SHPK me 15% CIT. Dividendet tatimohen 8% ne burim. Efektive totale: 15% + 8% x 85% = ~21.8%. Por me pergjegjesi te kufizuar dhe aftesi per te mbajtur fitime ne shoqeri.
Konsiderata TVSH: nese qarkullimi tejkalon ALL 10M, regjistrimi per TVSH eshte i detyrueshem pavaresisht regjimit tatimor. Me Regjimin 0% + TVSH: biznesi nuk paguan CIT por mbledh dhe deklaron TVSH 20%.
Software: norma 5% ka skaduar. Shoqerite IT me > 14M duhet te vleresojne nese PF me Regjimin 0% (duke mbajtur qarkullimin nen 14M) eshte me e favorshme se SHPK me 15%.