Obrazac P PDV - Mjesecna PDV prijava (nije Obrazac 1002!)
Obrazac P PDV je stvarna PDV prijava u BiH - NE Obrazac 1002 koji je RS obracun plata. Ova cesta zabuna nastaje zbog visestrukog sistema numerisanja obrazaca na entitetskom i drzavnom nivou. Ovaj vodic detaljno pokriva strukturu, rokove i najcesce greske.
Struktura obrazca i podnosenje
3 sekcije: I (prometi/nabavke bez PDV), II (obracun: polje 51 izlazni, 61 ulazni, 71 neto), III (raspodjela po entitetima 32/33/34). Rok: 10. narednog mjeseca. E-portal obavezan. Nulte prijave obavezne. Obrazac D PDV za detaljne razbrojeve.
Sekcija I pokriva promete i nabavke (iznosi bez PDV-a): polje 11 oporezivi prometi, polje 12 izvoz (0%), polje 13 oslobodjeni, polje 21 domace nabavke, polje 22 uvoz, polje 23 nabavke od poljoprivrednika.
Sekcija II obracunava PDV: polje 51 (izlazni PDV), polja 41-43 (ulazni PDV iz domacih nabavki, uvoza, kompenzacije), polje 61 (ukupni ulazni), polje 71 (neto pozicija - pozitivno = za uplatu, negativno = kredit). Polje 80 oznacava zahtjev za povrat.
Sekcija III (polja 32-34): raspodjela PDV-a na krajnju potrosnju po entitetima - KRITICNA za raspodjelu prihoda izmedju FBiH, RS i BD. Kljuc: gdje je promet izvrsena, ne sjediste kupca.
Rok: 10. narednog mjeseca. Od januara 2019 sve elektronski kroz UIO e-portal. Nulte prijave obavezne. Obrazac D PDV pruza detaljne razbrojeve transakcija. Ispravke: elektronski, bez administrativnih taksi od marta 2025.
Najcesce greske i kazne
Najcesca greska: pogresna raspodjela finalne potrosnje po entitetima (32/33/34). Drugi: ukljucivanje PDV u osnovicu, izvoz u oporezive promete, pogresan timing uvoznog PDV-a. Kazne: 300-10.000 KM. Kamata: 0,04% dnevno + 5% pribitak.
Top greska: pogresna alokacija finalne potrosnje izmedju entitetskih polja (32, 33, 34). Kljuc je MJESTO prometa, ne lokacija kupca. Ostale ceste greske: ukljucivanje PDV iznosa u osnovicu (polja moraju biti bez PDV), ukljucivanje izvoznih/oslobodjenih prometa u oporezive (polje 11), pogresan timing uvoznog PDV-a (samo PDV stvarno placen u tom periodu), i zaboravljanje oznake polja 80 kada se trazi povrat.
Kazne: 300-10.000 KM za kasno ili pogresno podnosenje. Kamata za kasnjenje: 0,04% dnevno + 5% pribitak na dospjeli porez. Ovo je znacajno vise od vecine EU zemalja.
VAZNO: Obrazac 1002 je RS mjesecna prijava poreza i doprinosa na plate kod Poreske uprave RS - NEMA veze sa PDV-om koji se prijavljuje Obrascem P PDV kod UIO.