Fakturisanje iz BiH prema EU - PDV, SWIFT i UIDO
Fakturisanje klijentima u EU iz BiH podlijeze specificnim pravilima jer BiH NIJE clanica EU. IT, konsalting, inzenjering i slicne usluge se ne oporezuju BiH PDV-om jer je mjesto izvrsenja kod primaoca. Medjutim, BiH nije u SEPA sistemu, sto znaci da se koristi SWIFT za transfere.
PDV tretman usluga i robe za EU
IT/konsalting/inzenjering/racunovodstvo/reklama: cl. 15(2)(4) ZPDV - mjesto izvrsenja kod primaoca = bez 17% PDV. Na fakturi: 'PDV nije obracunat u skladu sa cl. 15 st. 2 t. 4 Zakona o PDV BiH.' Izvoz robe: cl. 27(1)(1) - nulta stopa sa pravom na odbitak ulaznog PDV-a.
Kljucna odredba: cl. 15(2)(4) Zakona o PDV BiH ustanovljava da je za usluge kao sto su IT, konsalting, inzenjering, pravne, racunovodstvene, reklamne, obrada podataka i razvoj softvera, mjesto izvrsenja tamo gdje primalac ima sjediste. Kada BiH firma pruza takve usluge EU firmi, mjesto izvrsenja je IZVAN BiH i ne obracunava se 17% PDV.
Na fakturi obavezno navesti pravni osnov: 'PDV nije obracunat u skladu sa clanom 15. stav 2. tacka 4. Zakona o PDV-u BiH.' Preporuceno dodati i: 'Reverse charge / Prijenos porezne obaveze' sa EU PDV brojem klijenta.
Izvoz robe: cl. 27(1)(1) predvidja nultu stopu (0% sa punim pravom na odbitak ulaznog PDV-a), dokumentovano izvoznim carinskim deklaracijama. Usluge KOJE NISU navedene u cl. 15(2) izuzecima slijede opce pravilo i oporezuju se sa 17% cak i kada je klijent u inostranstvu.
SWIFT, devizni racun i prakticni savjeti
BiH NIJE u SEPA - samo SWIFT transferi! Devizni racun obavezan. Fiksni kurs: 1 EUR = 1,95583 KM. Porezno izvjestavanje u KM. Faktura moze biti u EUR. 19+ UIDO ugovora. FBiH frilenseri: AMS-1035 u 7 dana. RS: 10% + 18,5% PIO.
BiH NIJE clanica SEPA, sto znaci da EU klijenti moraju koristiti SWIFT medjunarodne transfere - ne SEPA placanja. Na fakturi navedite: IBAN, SWIFT/BIC kod banke, JIB i PDV broj.
Devizni racun (foreign currency account) u BiH banci je obavezan za primanje stranih uplata. Fakture mogu biti u EUR - fiksni kurs BAM/EUR (1 EUR = 1,95583 KM, valutni odbor) osigurava predvidljivost. Porezno izvjestavanje u KM. Obaveza repatrijacije: strana zarada mora biti primljena na domaci racun. Payoneer, Wise: koriste se ali sredstva moraju zavrsiti na lokalnom racunu.
UIDO ugovori sa 19+ EU clanica: Austrija, Belgija, Hrvatska, Ceska, Danska, Finska, Francuska, Njemacka, Grcka, Madjarska, Irska, Italija, Holandija, Poljska, Rumunija, Slovacka, Slovenija, Spanija, Svedska. Poslovni profiti oporezivi samo u BiH bez stalne poslovne jedinice.
FBiH frilenseri: 10% na 80% bruto + 4% zdravstvo, Obrazac AMS-1035 u roku 7 dana. RS: 10% na profit + 18,5% PIO.