Свободна професия vs Патентен данък - Кое е по-изгодно? (2026)
Свободната професия и патентният данък са два фундаментално различни режима на облагане за физически лица в България. Патентният данък е фиксиран годишен, независим от дохода. Свободната професия се облага с 10% върху данъчната основа след 25% нормативно признати разходи.
Патентен данък: кой може и колко плаща
Фиксиран годишен данък, определен от общината. Условия: дейност от Приложение 4 ЗМДТ, оборот до 100 000 лв., нерегистриран по ДДС. Примери: фризьор 200-400 лв./год., магазин 600-1 000 лв. Плащане тримесечно, 5% отстъпка при годишно до 31 януари.
Патентният данък е фиксиран годишен данък по чл. 61з-61п от ЗМДТ. Не зависи от действителния доход, а се определя по вид дейност, местоположение и община. Плаща се на общината, не на НАП.
Три кумулативни условия: лицето извършва дейност от Приложение 4 на ЗМДТ, оборотът от предходната година не надвишава 100 000 лв. (~€51 130), и лицето не е регистрирано по ДДС. Само физически лица и еднолични търговци - юридическите лица не могат.
Примери за дейности: нощувки (до 20 стаи), ресторанти и барове, магазини до 100 кв.м., фризьорство и козметика, автомонтьор и автомивка, таксиметров транспорт, шивачество, обущарство, фотография, шофьорски курсове - около 36 категории. ВАЖНО: интелектуални и консултантски професии са ИЗКЛЮЧЕНИ.
Плащане: тримесечно (31 януари, 30 април, 31 юли, 31 октомври). 5% отстъпка при плащане на цялата годишна сума до 31 януари. 50% намаление за лица с 50%+ увреждане и за пенсионери.
Свободна професия: данък 10% с 25% нормативни разходи
Данък 10% върху данъчната основа след 25% НПР (40% за адвокати/автори). Регистрация в БУЛСТАТ до 7 дни. Тримесечни авансови декларации (Декларация чл. 55). ГДД до 30 април. По-изгодно от патента при нисък доход в скъпа община.
Свободните професии (§1, т. 29 ЗДДФЛ) включват: счетоводители, адвокати, лекари, преводачи, архитекти, инженери, IT консултанти и други, работещи самостоятелно. Облагат се с 10% данък върху данъчната основа.
Нормативно признати разходи (НПР): 25% за повечето свободни професии и граждански договори, 40% за адвокати (от 2023), автори, журналисти и лица в образование/наука/изкуство, 10% за доходи от финансови активи. Действителни разходи НЕ могат да се приспадат.
Процедура: регистрация в БУЛСТАТ до 7 дни от началото на дейността. Тримесечни авансови данъчни декларации (Декларация чл. 55, ал. 1 от ЗДДФЛ) за Q1-Q3, Q4 се урежда с ГДД. Годишна данъчна декларация по чл. 50 до 30 април.
Сравнение: фризьор в малък град с доход €15 000 - патентен данък ~€150 (1% ефективна) срещу свободна професия ~€1 125 (7,5%). Патентът побеждава. Но IT консултант с доход €30 000 НЕ може да ползва патент - само свободна професия.